B. Lokale heffingen

De tarieven voor de onroerende zaakbelasting 2020 zijn door de gemeenteraad 12 december 2019 vastgesteld. 

Bij de vaststelling in 2019 van de tarieven Afvalstoffenheffing 2020 is er rekening gehouden met verhogingen van onder andere de Afvalstoffenbelasting, de verwerkingskosten van de afvalstromen van de milieustraat en de verlaging van opbrengsten voor het ingezamelde PMD. Vandaar dat de tarieven vastrecht en ledigingen voor 2020 hierop zijn aangepast en verhoogd ten opzichte van 2019.

De werkelijke opbrengst over het jaar 2020 bedraagt € 3.177.211 en de lasten € 2.652.676. Het (voordelig) verschil bedraagt dus ca. € 524.535 (afgerond).
In de begroting is per saldo een storting geraamd van € 135.534 (Voorjaarsnota: onttrekking van € 16.876 en Najaarsnota 2020: storting van € 152.410 ).
Het verschil tussen begroot en werkelijk valt dus met  ca. € 389.000 hoger uit. 

Dit wordt (grotendeels) veroorzaakt door:
Hogere opbrengsten afvalstoffenheffing (€ 235.000)
Er zijn in 2020 beduidend meer aanbiedingen van rest- en GFT-afval geweest dan begroot.
Dit heeft alles te maken met Covid-19, omdat de meeste inwoners thuis hebben gewerkt, met als gevolg dat men meer afval in- en om hun woning hebben opgeruimd en aangeboden.
Geconcludeerd kan worden dat er op alle fronten (huis-aan-huis en milieustraat) meer afval is aangeboden.

Hogere kosten kwijtschelding  afvalstoffenheffing (€ 17.000)
Zie voor een inhoudelijke toelichting het onderdeel "Kwijtschelding".

Hogere opbrengsten diverse afvalstromen (€ 95.000)
De opbrengst van het oud papier en karton (OPK) is hoger omdat de opbrengst per ton van het OPK in 2020 meer is gestegen dan was verwacht en er is ook meer OPK ingezameld dan begroot.
De meeropbrengst heeft er mede mee te maken dat er voor het verpakkingsplastic-metalen-drankenkartons (PMD) vanaf 1 april 2020 geen transportkosten meer betaald hoefden te worden. Voor PMD huis-aan-huis geldt hetzelfde: vanaf 1 april 2020 geen transportkosten meer en een positieve verrekening van de opbrengsten van het PMD over de jaren 2017 en 2018, uitgekeerd in 2020. De glasopbrengst is hoger omdat er 142 ton meer glas is ingezameld dan begroot. Door Covid-19 is de textielmarkt in 2020 finaal in elkaar gezakt en was er geen export mogelijk. Hierdoor geen opbrengsten in 2020.

Lagere inzamel- en stort/verwerkingskosten (€ 6.000)
Lagere inzamelkosten OPK komt omdat er in de maanden april-mei-juni geen uitkering aan de verenigingen en scholen is geweest. Door Covid-19 is het oud papier op werkdagen ingezameld door Renewi en deze kosten hebben we gedekt uit de extra vergoeding vanuit het Rijk hiervoor. Lagere inzamelkosten GFT door verrekening inzamelkosten 2019. Ook de stort/verwerkingskosten van huisvuil en gft vallen lager uit dan begroot, ten opzichte van de aangepaste begroting najaarsnota 2020.

Lagere toegerekende kosten taakveld 2.1 (straatvegen) (€ 20 .000)
Doordat de werkelijke uitgaven lager uitvallen valt ook de toerekening aan de afvalstoffenheffing lager uit met ca. € 20.000. Dit is een nadeel voor het jaarrekeningresultaat.

Lagere toegerekende BTW (€ 38.000)
Doordat de werkelijke uitgaven lager uitvallen valt ook de toegerekende BTW lager uit met ca. € 38.000. Dit is een nadeel voor de jaarrekeningresultaat.

Toegerekende rentelasten (€ 14.000)
Door het aantrekken van een langlopende geldlening in 2020 van € 5,0 miljoen tegen een lager rentepercentage is de werkelijk gewogen externe rentepercentage lager dan het begroot percentage (werkelijk percentage 2,33% en begroot 4,31%). Hierdoor vallen de toegerekende rentekosten met € 14.000 lager uit dan begroot. Dit is een nadeel voor het jaarrekeningresultaat.

De toerekening van rentelasten, BTW en overhead is een voordeel op taakveld 7.3 Afval (begrote inkomsten zijn dus hoger dan de begrote uitgaven).

En overige kleine verschillen van ca. € 2.000 nadeel.

Het beginsaldo van de voorziening 2020 bedraagt € 30.547 (op basis van jaarrekening 2019).

Gezien de lage stand van de voorziening en het uitstellen van de overdracht van de stortplaats met 5 jaar (tot 11 juni 2024) is in 2020 besloten om de reserve Nazorg stortplaatsen op te heffen en het aanwezige bedrag van € 276.210 over te hevelen naar de voorziening Afvalstoffenheffing. De reden voor dit uitstel is de uitvoering van een vervolgstudie naar haalbare alternatieven voor het stortbeheer, een zogenaamde ALM-studie (Asset Liability Management studie). Deze is er op gericht de financiële risico’s te verkleinen. Hierdoor is de beginstand van de voorziening opgehoogd van € 30.547 naar € 306.667.

De mutatie voor 2020 bedraagt € 524.535 (zie toelichting bij Tabel Par.B-4) en moet conform BBV gestort worden in de voorziening. De voorziening bedraagt eind 2020 € 831.202.

Eind 2017 stelde de gemeenteraad van Drimmelen het “Water- en Rioleringsplan Drimmelen 2018-2022, waarin opgenomen het verbreed GRP “ vast. In de financiële paragraaf becijferde we de uitgaven voor afvalwater, hemelwater en grondwater. Hieraan werd de hoogte van rioolheffing gelieerd.
We kozen voor een systeem van één vastrecht en een variabel deel afhankelijk van het water verbruik. Door samenwerking te zoeken met andere gemeenten en waterschappen was het mogelijk op de kosten te besparen. Deze besparing wordt terug gegeven aan de belastingplichtige.

Bij de vaststelling van de primaire begroting / tarieven is besloten om een bedrag van € 427.944 te onttrekken uit de voorziening.
Deze geraamde onttrekking bestaat uit een tekort van ca. € 256.000 (hogere geraamde uitgaven dan geraamde opbrengsten op basis van gelijkblijvend tarief 2019) en een aanvullende onttrekking van ca. € 171.000 ten behoeve van de tariefsverlaging van het vast tarief (zie Tabel Par.B-5: Overzicht tarieven rioolheffing).

De werkelijke opbrengst over het jaar 2020 bedraagt € 3.096.124 en de lasten € 2.651.740. Het (voordelig) verschil bedraagt dus ca. € 444.383.
In de begroting is per saldo een onttrekking geraamd van € 427.116 (inclusief wijzigingen) . Het voordeel tussen begroot en werkelijk valt dus met ca. € 871.000 hoger uit.

Dit wordt veroorzaakt door:
Lagere opbrengsten rioolheffing (€ 13.000)
De werkelijke opbrengst van de rioolheffing (€ 3.096.124) valt ca. € 13.000 lager uit dan de geraamde opbrengst inclusief begrotingswijzigingen (€ 3.109.285). Dit wordt veroorzaakt door verschillende factoren als leegstand objecten, waterverbruik, (eind)afrekening met eerder jaar (bijv. verhuizingen), bezwaren e.d.

Hogere kosten kwijtschelding  rioolheffing (€ 4.000)
Zie voor een inhoudelijke toelichting het onderdeel "Kwijtschelding".

Lagere onderhoudskosten riolering (€ 91.000) en kapitaallasten (€ 63.000)
De reguliere uitgaven voor onderhoud vrij verval riolering, drukriolering en Individuele Behandeling Afwater vallen lager uit dan geraamd. Tevens vallen de werkelijke kapitaallasten lager uit dan geraamd vanwege een onder uitputting op de lopende kredieten / investeringen.
Zie voor een inhoudelijke toelichting Paragraaf C. Onderhoud kapitaalgoederen – onderdeel “f. Riolering en stedelijk water”.

Lagere toerekening overige kosten taakvelden en lagere advieskosten riolering (€ 39.000)
De toerekening vanuit de taakvelden 2.1 en 5.7 vallen lager uit dan begroot door lagere kosten veegwerkzaamheden (lager aantal veegbeurten, minder onderhoud benodigd e.d.), onderhoud watergangen en stedelijk water (zie voor een inhoudelijke toelichting Paragraaf C. Onderhoud kapitaalgoederen – onderdeel “f. Riolering en stedelijk water”). Daarnaast vallen de advies- en onderzoekskosten lager uit dan geraamd.

Lagere toegerekende BTW riolering (€ 59.000)
Doordat de werkelijke uitgaven lager uitvallen en de investeringen achterblijven  valt ook de toegerekende BTW toerekening lager uit met ca. € 59.000. Dit is een nadeel voor het rekeningresultaat.

Lagere toegerekende rentelasten riolering (€ 637.000)
Door het aantrekken van een langlopende geldlening in 2020 van € 5 miljoen tegen een lager rentepercentage is de werkelijk gewogen externe rente lager dan het begroot percentage (werkelijk percentage 2,33% en begroot 4,31%). Hierdoor, en het achterblijven van lopende investeringen (lagere boekwaarde), vallen de toegerekende rentekosten met € 637.000 lager uit dan begroot. Dit is een nadeel voor het jaarrekeningresultaat.

De toerekening van rentelasten, BTW en overhead is een voordeel op taakveld 7.2 Riolering (begrote inkomsten zijn dus hoger dan de begrote uitgaven).

En overige kleine verschillen van ca. € 1.000 nadeel.

De tendens van de afgelopen jaren is dat het overschot tussen werkelijke opbrengsten en uitgaven afneemt (stortingen in de voorziening). In 2020 loopt dit echter weer op naar een hogere storting van ca. € 444.000 ten opzichte van eerder jaren. Deze toename wordt veroorzaakt door de lagere toerekening van rente met € 637.000 dan begroot. Zonder deze lagere toerekening hadden we een bedrag moeten onttrekken in plaats van te storten in de voorziening (€ 444.000 storting minus € 637.000 lagere rente is € 193.000 onttrekking). Voor de jaren 2021 e.v. is bij de tariefstelling rekening gehouden met de daling van de toegerekende rente.

Onroerende zaakbelastingen: bij de berekening van de lastendruk is de waarde van een woning voor de onroerende zaakbelastingen 2019: € 250.500 en voor 2020: € 267.400 (de gemiddelde waardeontwikkeling tussen deze jaren was +6,8%).

De afvalstoffen- en de rioolheffing berekenden we op basis van de gemiddelde kosten per eenheid (aansluiting). We gaan uit van het werkelijk ontvangen opbrengstenvolume.

Toelichting saldo jaarrekening - begroting
(verschillen groter dan € 25.000)

Onroerende zaakbelastingen
De meeropbrengst van ozb eigenaren niet- woningen valt ca € 38.000 hoger uit, dit wordt voornamelijk veroorzaakt door niet eerder meegenomen nieuwe
(deel-)objecten en als gevolg van bestandsoptimalisatie.

Afvalstoffenheffing
Zie voor een inhoudelijke toelichting onderdeel "Beleid en hoofdlijnen".

Rioolheffing
Zie voor een inhoudelijke toelichting onderdeel "Beleid en hoofdlijnen".

Toeristenbelasting
De begroting 2020 is in de najaarsnota aangepast op basis van de verwachtingen rondom Covid-19. De definitieve aanslagen 2019 zijn eind 2020 verstuurd; de inkomsten blijken ruim € 34.000 hoger uit te vallen.

Begraafrechten
Het aantal begravingen en daarmee samenhangend opbrengsten grafrechten is in achterliggende jaren afgenomen. De raming is in 2015 op deze trend aangepast. In 2020 lag het aantal begravingen echter nog lager dan geraamd. Daarbij neemt het aantal verlengingen van bestaande graven ook af. Vanwege capaciteitsgebrek worden de verlengingen voor 2020 in het eerste kwartaal van 2021 verstuurd. Rekening is gehouden met een verlengingspercentage van 40% van het aantal te verlengen graven. Voorgaande resulteert in lagere opbrengsten van grafrechten en onderhoudskosten, hetgeen nu een nadeel geeft van ca. € 40.500.

Leges omgevingsvergunning
Door een toename in het aantal bouwaanvragen (meer dan verwacht) zijn de bouwleges eveneens hoger uitgevallen (€ 26.000). Hier lijkt mogelijk sprake te zijn van een Corona-effect, waarbij mensen besparingen elders hebben aangegrepen om reeds gewenste bouwplannen naar voren te halen. Daarnaast zijn er meer leges ontvangen voor principeverzoeken (€ 8.000) en ruimtelijke ordening (€ 4.000). 

Precario
In een lopende juridische procedure tegen aanslagen precario vanaf 2017 is men tot een ambtelijke overeenkomst gekomen. Op basis van de BBV is voor de vorderingen een voorziening gevormd ten last van het product precario (- € 546.000) . Hierdoor ontstaat een negatief resultaat op precario. 

 

In de begroting 2020 was geen rekening gehouden met de eerdere verhoging van het vastrecht afvalstoffenheffing en de kosten voor de gft container, met name hierdoor valt het bedrag aan verleende kwijtschelding afvalstoffenheffing circa € 17.000 hoger uit. 

Daarnaast was er in de begroting uitgegaan van 230  verleende kwijtscheldingen.  Er zijn in totaal 247 (gedeeltelijke) kwijtscheldingen verleend. Hierdoor is er ook een circa € 4.000 hoger bedrag aan kwijtschelding rioolheffing.

Ondanks de stijging in aangevraagde kwijtscheldingen zien we slechts een lichte stijging in de toegekende (gedeeltelijke) kwijtscheldingen.