Algemene dekkingsmiddelen
Inleiding
Dit hoofdstuk geeft een overzicht van de algemene dekkingsmiddelen. Het gemeentefonds (algemene uitkeringen) en de OZB (lokale heffingen) zijn de grootste onderdelen. Volgens de regels van het BBV voegen we aan de begroting een Financiële begroting toe. Hier leest u onze baten en lasten met een toelichting. Meer informatie over de belastingen en heffingen vindt u in de paragraaf Lokale heffingen.
Tabel AlgDm-1 | |||||||||
Programma | Realisatie 2018 | Begroting 2019 | Begroting 2020 | ||||||
Algemene dekkingsmiddelen | Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo |
Lokale heffingen | 4.307.109 | -339.967 | 3.967.142 | 4.428.619 | -312.286 | 4.116.332 | 4.541.404 | -352.693 | 4.188.711 |
Algemene uitkeringen | 29.872.191 | 0 | 29.872.191 | 32.320.217 | -515 | 32.319.702 | 33.569.222 | -537 | 33.568.685 |
Dividend | 92.158 | 0 | 92.158 | 103.814 | 0 | 103.814 | 103.814 | 0 | 103.814 |
Saldo financieringsfunctie | 59.396 | -164.766 | -105.369 | 1.217 | -150.107 | -148.890 | 0 | -135.296 | -135.296 |
Overige algemene dekkingsmiddelen | 39.099 | -855.408 | -816.308 | 53.600 | -150.687 | -97.087 | 0 | -125.722 | -125.722 |
Onvoorzien | 0 | 0 | 0 | 0 | -25.000 | -25.000 | 0 | -5.000 | -5.000 |
Vennootschapsbelasting | 0 | 0 | 0 | 0 | -2.500 | -2.500 | 0 | -2.500 | -2.500 |
Totaal alg. dekkingmiddelen | 34.369.954 | -1.360.140 | 33.009.813 | 36.907.467 | -641.095 | 36.266.372 | 38.214.440 | -621.747 | 37.592.693 |
Lokale heffingen/ plaatselijke belastingen
De gemeente kent de volgende niet bestedingsgebonden gemeentelijke heffingen:
Tabel AlgDm-2 | ||||
Gemeentelijke heffingen | ||||
Omschrijving | Realisatie 2018 | Begroting 2019 | Begroting 2020 | |
Onroerendezaakbelasting | 4.241.146 | 4.359.214 | 4.471.999 | |
Precariobelasting | 65.822 | 69.405 | 69.405 | |
Totaal | 4.306.968 | 4.428.619 | 4.541.404 |
Bij het berekenen van de onroerendezaakbelasting nemen we mee:
• de werkelijke baten 2019
• de indexering
• de geraamde groei van het aantal woningen periode 2020 tot en met 2023
Sinds 2017 heffen we precariobelasting op ondergrondse kabels en leidingen van derden. We heffen sinds 1 juli 2017 geen precariobelasting meer over het netwerk dat nutsbedrijven in gemeentegrond exploiteren.
De gemeente Drimmelen ontvangt ook toeristenbelasting. Deze inkomsten verantwoorden we in programma 3.
Tabel AlgDm-3 | |||
Overige belastingen | |||
Omschrijving | Realisatie 2018 | Begroting 2019 | Begroting 2020 |
Toeristenbelasting | 109.595 | 110.000 | 117.500 |
Algemene uitkeringen
Naar aanleiding van de Miljoenennota heeft het Ministerie van Binnenlandse Zaken een septembercirculaire 2019 uitgebracht met de onderstaande financiële gevolgen:
Tabel AlgDm-4 | |||||||||||||||||||||||||||||
Uitkeringen gemeentefonds | |||||||||||||||||||||||||||||
2020 | 2021 | 2022 | 2023 | ||||||||||||||||||||||||||
Meicirculaire 2019 | 33.317.991 | 33.287.659 | 33.064.942 | 33.318.528 | |||||||||||||||||||||||||
Septembercirculaire 2019 | 33.569.222 | 33.942.303 | 33.791.472 | 33.940.988 | |||||||||||||||||||||||||
Verschil mei - septembercirculaire | 251.231 | 654.644 | 726.530 | 622.460 | |||||||||||||||||||||||||
Verklaring van het belangrijkste verschil is de aanpassing van de accressen 2020 t/m 2023. Alle jaren zijn positief ten opzichte van de meicirculaire 2019. De ontwikkeling wordt voor een belangrijk deel bepaald door de ontwikkeling van de rijksuitgaven. Hiervoor geldt een winstwaarschuwing, omdat de afgelopen jaren de ervaring is dat de rijksuitgaven achterblijven waardoor de afrekening nadeliger uitpakt. |
Nieuw en gewijzigde te oormerken gelden:
Tabel AlgDm-5 | |||||
Geoormerkte gelden | |||||
2020 | 2021 | 2022 | 2023 | ||
Gemeentefonds uitkeringen | 251.231 | 654.644 | 726.530 | 622.460 | |
"Geoormerkte gelden": | |||||
Ambulantisering GGZ | -25.510 | -31.787 | -36.765 | -37.130 | |
Invoering Wet verplichte GGZ (herverdeling) | 13.802 | 13.811 | 13.865 | 14.003 | |
WSW gelden | -8.321 | -7.717 | -7.740 | -7.399 | |
Netto effect voor begroting | 231.202 | 628.951 | 695.890 | 591.934 |
Het bruto-effect van de circulaires verantwoorden we onder Algemene Dekkingsmiddelen. Het effect van het oormerken van gelden komt terug in programma 4.
Ruimte onder het plafond Btw compensatiefonds
Gemeenten hebben meer gedeclareerd bij het BCF dan gedacht in de septembercirculaire 2018, waardoor de ruimte onder het plafond kleiner is geworden. De afrekening vindt plaats in 2019 als een incidentele uitname. Deze afrekening heeft echter ook structurele gevolgen. Vorig jaar mocht bij het opstellen van de begroting 2019 met bijbehorende meerjarenraming eenmalig een inschatting maken hoe hoog de onderschrijding onder het plafond zou uitvallen. Voor de begroting 2020 met bijbehorende meerjarenraming is het advies dat de raming voor het plafond van het Btw compensatiefonds maximaal gelijk mag zijn aan de afrekening van 2018, te weten macro € 39 miljoen in alle jaren. De provinciaal toezichthouders hebben aangegeven dit advies als richtlijn te gebruiken bij het beoordelen van de begrotingen. Het macrobedrag van € 39 miljoen betekent voor de gemeente Drimmelen voor alle jaren een bedrag van € 50.000.
Dividend
Tabel AlgDm-6 | ||||||
Saldo financieringsfunctie | ||||||
Omschrijving | Realisatie 2018 | Begroting 2019 | Begroting 2020 | |||
Bank Nederlandse gemeenten | 92.158 | 103.814 | 103.814 | |||
De gemeente bezit 0,065% van de totale aandelen van de bank met een nominale waarde van € 82.647.
Saldo financieringsfunctie
Tabel AlgDm-7 | |||
Saldo financieringsfunctie | |||
Omschrijving | Realisatie 2018 | Begroting 2019 | Begroting 2020 |
Financieringsresultaat | -103.948 | -146.313 | -132.613 |
In de tabel AlgDm-1 regel saldo financieringsfunctie zijn ook de treasury uren meegenomen. Financieringsresultaat bestaat uit de externe rentelasten.
Overige algemene dekkingsmiddelen
Tabel AlgDm-8 | |||
Overige algemene dekkingsmiddelen | |||
Omschrijving | Realisatie 2018 | Begroting 2019 | Begroting 2020 |
Overige algemene dekkingsmiddelen | -194.196 | 97.087 | 125.722 |
Incidentele baten en lasten (meevaller) | -622.112 | ||
Totaal | 816.308- | 97.087 | 125.722 |
Onder de overige algemene dekkingsmiddelen staan bedragen die nog niet specifiek aan een programma toegewezen zijn, zoals inzet van het inhuurbudget (€ 42.000) en vacatures (€ 83.000).
Onvoorzien
Tabel AlgDm-9 | ||||
Onvoorzien | ||||
Omschrijving | Realisatie 2018 | Begroting 2019 | Begroting 2020 | |
Onvoorzien | - | -25.000 | -5.000 |
Het BBV verplicht ons om een post onvoorzien op te nemen. Als binnen de begroting geen andere dekkingsmiddelen beschikbaar zijn, kan de gemeente een beroep doen op deze post. Dit kan alleen als de last onvoorzienbaar, onvermijdbaar, onuitstelbaar en incidenteel is.
Vennootschapsbelasting
Tabel AlgDm-10 | |||
Vennootschapsbelasting | |||
Omschrijving | Realisatie 2018 | Begroting 2019 | Begroting 2020 |
Vennootschapsbelasting | - | -2.500 | -2.500 |
Sinds 2016 zijn gemeenten belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. De belastingplicht gaat over alle opbrengsten die de gemeenten ontvangen voor diensten die niet rechtstreeks in verband staan met de uitoefening van het openbaar bestuur. Voor Drimmelen zijn dit inkomsten uit (actieve) grondexploitatie en opbrengsten uit de reststromen afval. Voor 2020 verwachten we een lage belastingplicht van € 2.500.