Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 18 januari 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Conform de Planning & Control-cyclus van de gemeente achten wij het tijdig melden van begrotingsoverschrijdingen en begrotingsonderschrijdingen in de jaarrekening als tijdig.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.378.430.
Bevinding
Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens.
De overschrijding van de lasten die veroorzaakt zijn door het afboeken van de ICT kredieten van € 824.000 wordt door middel van het raadsvoorstel bij de jaarrekening gecorrigeerd. Het bedrag is wel tijdig gemeld bij de raad maar hier is geen begrotingswijzing van gemaakt.
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
|
1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau) Overschrijding lasten programma's: De analyse van de overschrijding is opgenomen in het hoofdstuk Jaarrekening 2023 onder analyse begrotingsrechtmatigheid: Programma 1 Burger en Bestuur: € 332.378 Programma 4 Sociaal Domein: € 2.139.323 Overhead: € 784.863
|
€ 3,3 mln |
|
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) NVT |
€0.0 mln |
|
2. Ongeautoriseerde reservemutaties NVT |
€ 0 mln |
|
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de de financiële verordening art 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.) NVT |
0,0 |
| Totaal | € 3,3 mln |
|
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid. Programma 1: Burger en bestuur € 332.378. De overschrijdingen passen binnen het vastgestelde beleid en zijn daarmee acceptabel. Programma 4: Sociaal Domein Bij de analyse van de begrotingsrechtmatigheid zijn de overschrijdingen, in totaal € 2.139.323 opgenomen, tevens is daar gemeld dat deze overschrijdingen weliswaar onrechtmatig zijn, maar vanwege open einde regelingen of passend binnen het bestaande beleid, acceptabel zijn |
€ 2,5 mln |
|
5. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering) Het resterend saldo van de begrotingsonrechtmatigheden bestaat voor € 824.000 aan afboeking van ICT kredieten en wordt ten laste van het saldo over 2023 gebracht.
|
€ 0,8 mln |
| Voorwaardencriterium | |
|
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering)) Het totaal van de niet Europees aanbestede inkopen bedraagt € 818.500 De afzonderlijke posten blijven hieronder. Inhuur niet via Flex-WestBrabant € 84.000 Afvalverwerking € 71.500 iBurgerzaken en financieel pakket: repectievelijk € 80.000 en € 182.000 totaal: € 262.000 Basisregistraties en Berichtenverkeer (ESB) € 91.000 Documenten Managementsysteem € 137.000 Aanbesteding ICT-Kernapplicaties € 113.000 en € 60.000
|
€ 0,8 mln |
| M&O criterium | |
| Het M&O Beleid wordt vormgegeven binnen de gemeente Drimmelen. Er zijn in 2023 geen bevindingen in dit kader aan de orde geweest. | € 0,0 |
| Totaal van onrechtmatigheden |
€ 4,1 |
In het totaal van € 4,1 mln. aan onrechtmatigheden zit een bedrag begrepen van € 2,5 mln. aan onrechtmatigheden die als acceptabel worden beschouwd. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.