Algemene dekkingsmiddelen

Tabel AlgDm-1
Cijfers algemene dekkingsmiddelen	Prim. Begroting	na wijziging	Realisatie
	2023	2023	2023
Lasten
Dividend	0	0	0
Saldo financieringsfunctie	282.702	532.702	586.982
Uitkeringen gemeentefonds	5.411	5.411	5.126
Onvoorzien	5.000	5.000	0
Lokale heffingen	458.611	640.811	637.318
Vennootschapsbelasting	13.411	13.411	193.779
Saldo kostenplaatsen	596.578	768.249	360.007
Mutatie reserves	2.230.992	7.591.244	7.679.217
Overige algemene dekkingsmiddelen	0	0	0
Totaal lasten	3.592.705	9.556.828	9.462.429
Baten
Dividend	83.051	83.051	91.065
Saldo Financieringsfunctie	62.996	62.996	135.287
Uitkeringen gemeentefonds	43.406.739	43.981.235	45.277.408
Onvoorzien	0	0	0
Lokale heffingen	5.487.580	5.506.131	5.534.362
Vennootschapsbelasting	0	0	0
Saldo kostenplaatsen	0	0	31.124
Mutatie reserves	1.532.948	9.966.554	9.534.848
Overige algemene dekkingsmiddelen	0	0	0
Totaal baten	50.573.314	59.599.967	60.604.095
Saldo mutaties reserves	-698.044	2.375.310	1.680.032
Saldo van baten en lasten	-47.678.652	-47.667.829	-49.461.634

De algemene dekkingsmiddelen zijn de gemeentelijke inkomsten die vrij besteedbaar en daarmee bestuurlijk afweegbaar zijn. De besteding van deze inkomsten is niet gerelateerd aan een vooraf bepaald doel (programma). Het gemeentefonds (algemene uitkeringen) en de OZB (lokale heffingen) zijn de grootste onderdelen. We lichten hieronder de verschillen tussen de begrote en werkelijke inkomsten toe. Meer informatie over de belastingen en heffingen vindt u in de paragraaf Lokale heffingen.

Tabel AlgDm-2
Algemene dekkingsmiddelen	Begroot na wijz.	Werkelijk	Verschil
Dividend	-83.051	-91.065	8.014	voordeel
Saldo Financieringsfunctie	469.706	451.695	18.011	voordeel
Uitkeringen gemeentefonds	-43.975.824	-45.272.282	1.296.458	voordeel
Onvoorzien	5.000	0	5.000	voordeel
Lokale heffingen	-4.865.319	-4.897.044	31.725	voordeel
Vennootschapsbelasting	13.411	193.779	-180.368	nadeel
Overige algemene dekkingsmiddelen	768.249	328.883	439.365	voordeel
Totaal Algemene dekkingsmiddelen	-47.667.829	-49.286.034	1.618.205	voordeel

Tabel AlgDm-4
Deelneming	Belang Drimmelen (%)	Verkrijgingsprijs 31-12-2023	Dividend Prim. Begroting 2023	Dividend na wijziging 2023	Dividend Realisatie 2023	Dividend Afwijking 2023
NV Brabant Water	1,400%	120.252	0	0	0	0
Bank Nederlandse gemeenten	0,065%	82.647	83.051	83.051	91.065	8.014
Eerste Traais Warmtebedrijf B.V.	0,909%	1	0	0	0	0
Totaal			83.051	83.051	91.065	8.014

Het belang in de deelnemingen is ongewijzigd. Conform het BBV worden de deelnemingen gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs.

Hogere renteopbrengsten (€ 48.000 voordeel)
Bij de Najaarsnota is rekening gehouden met stijgende rentekosten. Door de gestegen rente zijn niet alleen de rentekosten maar ook de renteopbrengsten via het schatkistbankieren gestegen. Dit leidt tot een gunstiger resultaat van € 48.000.

Inhuur Personeel (€ 30.000 nadeel)
Door het vertrek van de treasurer begin 2023 is er tijdelijk personeel ingehuurd om deze functie in te vullen. Inmiddels is deze functie weer ingevuld met een vast personeelslid.

De septembercirculaire geeft de vertaling van de Miljoenennota. De decembercirculaire is op basis van de Najaarsnota en rondt het uitkeringsjaar zoveel mogelijk af. Onderstaand de gevolgen voor de gemeente Drimmelen. 

Tabel AlgDm-3
Uitkeringen gemeentefonds
Meicirculaire 2023	43.921.235	V
Septembercirculaire 2023	43.959.077	V
Decembercirculaire 2023	45.280.644	V
Verschil mei-decembercirculaire	1.359.409	V
Afrekening voorgaande jaren	-2.790	N
Begrote dekking uit rijksgelden	-60.000	N
Afrondingsverschillen	-161	N
Totaal hogere Algemene uitkering tegenover begroot	1.296.458	V

Doordat de september- en decembercirculaire verschenen na de Voorjaarsnota zijn deze niet verwerkt in de begroting 2023.
De septembercirculaire is niet verwerkt in de Najaarsnota light aangezien het effect van de septembercirculaire lager was dan € 100.000.
Het verschil tussen de begroting en de werkelijke inkomsten bedragen in totaal € 1.297.000 voordelig. 

Deze inkomsten bestonden grotendeels uit compensatie voor de uitkering van:

• de Energietoeslag (€ 722.000)
• Actualiseren aantal Huishoudens met een laag inkomen door het CBS (€ 301.000)
• Uitvoeringskosten Omgevingswet (€ 216.000) 
• Uitvoeringskosten gebiedsgerichte aanpak ( € 33.000)
• Meerkosten Oekraïne sociaal domein (€ 35.000)
• Verschillen in de uitkeringsfactor (€ 51.000)

Bij het opstellen van de begroting 2023 was er rekening mee gehouden dat de gemeente Drimmelen voor het voorzetten van het ondernemersloket en de uitbreiding van de energieambassadeurs (totaal € 60.000) een tegemoetkoming zou krijgen vanuit de algemene uitkering. Dit is niet gebeurd, daarom hebben we nu een negatief effect van € 60.000. 

De gemeente kent de volgende niet-bestedingsgebonden gemeentelijke heffingen:

• Onroerendezaakbelastingen (ozb);
• Precario;
• Toeristenbelasting.

Onroerendezaakbelastingen (ozb) (€ 11.000 voordeel)
De ramingen van de opbrengsten tussen de categorie woningen en niet-woningen lopen enigszins uit de pas. Voor de categorie woningen is er een meeropbrengst van circa € 135.000 terwijl voor de categorie niet-woningen er sprake is van een lagere opbrengst van circa € 124.000. Dit kan deels te maken hebben met een hogere leegstand bij niet-woningen(opbrengst ozb- gebruik) maar ook mogelijk met de categorie gemengde objecten die deels woning en deels niet-woning zijn. Per saldo zijn de opbrengsten van de onroerende zaakbelastingen in 2023 in overeenstemming met de totale geraamde opbrengsten. 

Kleine diverse verschillen in de kosten hebben geleid tot € 20.000 voordeel.

Sinds 2016 zijn gemeenten belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting (vpb). De belastingplicht gaat over alle opbrengsten die de gemeenten ontvangen voor diensten die niet rechtstreeks in verband staan met de uitoefening van het openbaar bestuur (niet overheid-taken). Voor Drimmelen zijn dit inkomsten uit (actieve) grondexploitatie en opbrengsten uit de reststromen afval. 

Vennootschapsbelasting (€ 180.000 nadeel)
De berekening van de vpb wordt altijd een jaar later berekend als de jaarcijfers definitief zijn. Over het jaar 2022 is de gemeente Drimmelen € 180.000 aan vennootschapsbelasting verschuldigd. Deze last valt ten laste van het resultaat 2023.
In de begroting hebben wij hierin niet voorzien. Deze aanslag wordt in hoofdzaak veroorzaakt door de verkoop van bouwrijpe gronden in het E-veld te Terheijden verminderd met de kosten voor het bouwrijp maken van die gronden.

Stelpost CAO verhoging (€ 500.000 voordeel)
In de begroting 2023 is onder overige algemene dekkingsmiddelen een algemene stelpost van € 500.000 opgenomen voor de verhoging van de salarislasten als gevolg van de nieuwe CAO. De stijging van de salarislasten zit verwerkt in alle programma's en leidt door het verdelen over de programma's niet tot grote verschillen op de programma's.  

Saldo kostenplaatsen (€ 61.000 nadeel)
Onder de overige algemene dekkingsmiddelen staan bedragen die nog niet specifiek aan een programma zijn toegewezen, zoals geraamd inhuurbudget en vacatures. In de jaarrekening wordt gewerkt met dezelfde uurtarieven als in de begroting. Het saldo betreft een prijs- en hoeveelheidsverschil van op de programma's verantwoorde uren.