Overhead

Het doel van dit onderdeel over overhead is om de gemeenteraad een beter inzicht te geven in de totale overheadkosten van de organisatie. In de programma’s ziet u de kosten van de kernactiviteiten. Alle kosten die te maken hebben met de aansturing en ondersteuning van medewerkers in deze kernactiviteiten noemen we overhead. Deze overheadkosten worden direct toegerekend aan de bijbehorende taken en activiteiten via een overheadtoeslag. .

Bedrijfskosten voor activiteiten die gericht zijn op externe klanten worden geregistreerd onder de bijbehorende taakvelden. Het totale bedrag van de overhead is te vinden in het overzicht van inkomsten en uitgaven in de financiële begroting en in de volgende tabellen.

Onderstaande tabel laat per thema de meerjarige ontwikkeling zien van de begrote bedragen. In de kolommen Begroting 2027-2030 zijn de bedragen opgenomen van de thans voorliggende Meerjarenbegroting. In de kolom Mutatie 2027 (grijs) is de mutatie ten opzichte van de jaarschijf 2027 zoals deze na de Voorjaarsnota 2026 waren begroot opgenomen.

Onderstaande tabel bevat per thema een toelichting van de mutaties ten opzichte van de jaarschijf 2027 zoals deze in de begroting 2026 na wijziging was opgenomen. 

Mutaties op de taakvelden die het gevolg zijn van de bijstelling van kapitaallasten (wijziging in afschrijvingen of rentetoerekening) of het gevolg van de doorbelasting van salarislasten (ambtelijke uren), worden niet separaat toegelicht. De verschillen hebben een omvang van tenminste € 25.000 en worden op hoofdlijnen toegelicht.

Bij de analyse van de verschillen onder Overhead is er veelal sprake van afwijkingen die niet aan de specifieke thema's toe te rekenen zijn.  

A. Automatisering

Als gevolg van nieuwe ontwikkelingen op het terrein van ICT diensten, hardware en software zoals Open Line en AI is de verwachting dat de budgetten voor onderhoud kantoorautomatisering, software en service lager zullen uitvallen. Per saldo een voordeel van € 41.000  

F. Huisvesting 

In het verleden is de SPUK uitkering sport geraamd als baat voor het gemeentehuis. Deze regeling is gewijzigd waardoor deze baat moet worden verlaagd met € 35.000. Vanaf 2027 worden alle SPUK uitkeringen in 1 bedrag geraamd onder sportterreinen.

Vanuit de grondexploitatie wordt een (administratieve) bijdrage toegerekend naar het gemeentehuis. Bij de actualisatie van de cijfers in de voorjaarsnota zijn de doorberekeningen vanuit de grondexploitatie naar beneden bijgesteld. Deze bijstelling was echter niet verwerkt op de kostenplaats gemeentehuis. Deze discrepantie (€ 84.000 nadeel) wordt in deze begroting hersteld.

 G. Management en bestuursondersteuning

De toename onder management en bestuursondersteuning wordt met name veroorzaakt door de (administratieve) verplaatsing van de ambtelijke uren van het management van de specifieke kostenplaats naar een algemene  kostenplaats management. In 2027 wordt een voordeel begroot van € 200.000 vanwege de te ontvangen UWV gelden zoals zwangerschapsvergoedingen. De hoogte van de UWV vergoeding is gebaseerd op een gemiddelde van de afgelopen jaren.

Het budget voor de Wet Open Overheid (WOO) wordt met € 77.000 verlaagd. Door de nieuwe meer geautomatiseerde werkwijze is er structureel minder inhuur nodig om aan de WOO-verplichtingen te voldoen. Daarnaast kunnen de geplande activiteiten dit jaar binnen de bestaande middelen worden uitgevoerd. Hierdoor wordt in 2027 minder gebruik gemaakt van het beschikbare budget dan oorspronkelijk geraamd.

Het budget voor nieuwe vormen van participatie wordt met € 25.000 verlaagd. De geplande activiteiten kunnen worden opgevangen binnen bestaande budgetten.

 H. Personeel en organisatie

Salariskosten die niet kunnen worden doorbelast naar specifieke producten blijven "achter" op het onderdeel overhead. Over de gehele ambtelijke kostentoerekening is hiervan sprake voor een bedrag van € 230.000. Voor de vervanging van personeel vanwege ziekte wordt een budget begroot van € 360.000. Dit budget wordt met name ingezet voor de inhuur / extra uren in geval van ziekte bij bedrijfsonderdelen die bemenst moeten blijven om de dienstverlening te kunnen behouden (denk aan baliepersoneel en beheerders van accommodaties).

Daarnaast is er vanwege de opheffing van verschillende hulpkostenplaatsen een boekhoudkundig en zuiver administratief nadeel van ongeveer € 900.000 binnen overhead omdat vanaf 2027 de kosten van de tractie en gereedschappen en van de gemeentewerf Made worden toegerekend aan overhead en niet meer op basis van een urenverdeling aan de overige taakvelden. 

De lasten voor arbeidsvoorwaarden stijgen in 2027 met € 51.000. Deze toename wordt veroorzaakt door een actualisatie van de personeelsbudgetten op basis van de huidige inzichten en verwachte uitgaven. Daarbij is onder meer rekening gehouden met kosten voor overwerk, waarvoor in voorgaande jaren onvoldoende budget was opgenomen.

I. Planning & Control

De functionaris Gegevensbescherming (FG’er) behoorde voorheen tot de formatie, deze FG’er is uit de formatie gehaald en aan het budget werken door derden toegevoegd. Dit leidt tot een nadeel van €45.000. Daarnaast wordt de toe te rekenen rente met € 30.000 verhoogd. Dit is een administratief voordeel binnen het product Treasury. 

Reserves:

Binnen het onderdeel Overhead zijn geen stortingen of onttrekkingen van reserves voorzien.