Algemene dekkingsmiddelen

Dit hoofdstuk geeft een overzicht van de ontwikkelingen binnen de Algemene Dekkingsmiddelen, oftewel daar waar het merendeel van de inkomsten binnenkomen.

Onderstaande programmatabel laat per thema de meerjarige ontwikkeling zien van de begrote bedragen. In de kolommen Begroting 2027-2030 zijn de bedragen opgenomen van de thans voorliggende Meerjarenbegroting. In de kolom Mutatie 2027 (grijs) is de mutatie ten opzichte van de jaarschijf 2027 zoals deze na de Voorjaarsnota 2026 waren begroot opgenomen.

Tabel A-1: Overzicht lasten en baten Algemene dekkingsmiddelen (bedragen x €1.000)
Programma: Algemene dekkingsmiddelen Realisatie Begroting 2026 Begroting 2027 Begroting Mutatie 2027 Begroting Begroting Begroting
t.o.v. begroting 2027
Nr Thema / taakveld 2025 na wijziging na VJN 2026 2027 na VJN 2026 2028 2029 2030
Lasten
A. Lokale heffingen -599 N -545 N -576 N -552 N 24 V -552 N -552 N -552 N
B. Uitkeringen gemeentefonds 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V
C. Dividend- en winstuitkering 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V
D. Saldo financieringsfunctie -50 N -105 N -105 N -16 N 89 V -16 N -16 N -16 N
E. Overige algemene dekkingsmiddelen 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V
F. Onvoorzien -7 N -5 N -5 N -5 N 0 V -5 N -5 N -5 N
G. Vennootschapsbelasting 96 V -13 N -13 N -13 N 0 V -13 N -13 N -13 N
H. Saldo kostenplaatsen 0 V -325 N -633 N 1 V 633 V -1 N -1 N -1 N
Totaal lasten -8.662 N -992 N -1.332 N -585 N 746 V -587 N -587 N -587 N
Baten
A. Lokale heffingen 6.262 V 6.381 V 6.381 V 6.851 V 470 V 6.851 V 6.851 V 6.815 V
B. Uitkeringen gemeentefonds 54.749 V 55.041 V 58.177 V 58.177 V 0 V 55.889 V 55.430 V 55.430 V
C. Dividend- en winstuitkering 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V
D. Saldo financieringsfunctie 103 V 173 V 173 V 82 V -91 N 82 V 82 V 82 V
E. Overige algemene dekkingsmiddelen 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V
F. Onvoorzien 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V
G. Vennootschapsbelasting 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V
H. Saldo kostenplaatsen 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V
Totaal baten 61.114 V 61.595 V 64.731 V 65.110 V 379 V 62.822 V 62.363 V 62.327 V
Saldo van baten en lasten exclusief mutatie reserves 52.452 V 60.604 V 63.400 V 64.525 V 1.125 V 62.235 V 61.776 V 61.740 V
Mutatie reserves
0.10 Storting reserves 0 V 0 V 0 V -172 N -172 N -382 N 0 V 0 V
0.10 Onttrekking reserves 1.964 V 407 V 137 V 1.226 V 1.088 V 31 V 31 V 31 V
Totaal mutatie reserves 1.964 V 407 V 137 V 1.054 V 917 V -352 N 31 V 31 V
Saldo van baten en lasten inclusief mutatie reserves 54.416 V 61.011 V 63.537 V 65.578 V 2.042 V 61.883 V 61.806 V 61.770 V

Onderstaande tabel bevat per thema een toelichting van de mutaties ten opzichte van de jaarschijf 2027 zoals deze in de begroting 2026 na wijziging was opgenomen. 

Mutaties op de taakvelden die het gevolg zijn van de bijstelling van kapitaallasten (wijziging in afschrijvingen of rentetoerekening) of het gevolg van de doorbelasting van salarislasten (ambtelijke uren), worden niet separaat toegelicht. De verschillen hebben een omvang van tenminste € 25.000 en worden op hoofdlijnen toegelicht.

Tabel A-2: Verschillenanalyse jaarlaag 2027 ten opzichte van begroting 2027 na VJN 2026 (bedragen x € 1.000)
Programma: Algemene dekkingsmiddelen Bedrag
Lasten
A. Lokale heffingen 24 V
B. Uitkeringen gemeentefonds 0 V
C. Dividend- en winstuitkering 0 V
D. Saldo financieringsfunctie 89 V
E. Overige algemene dekkingsmiddelen 0 V
F. Onvoorzien 0 V
G. Vennootschapsbelasting 0 V
H. Saldo kostenplaatsen 633 V
Totaal lasten 746 V
Baten
A. Lokale heffingen 470 V
B. Uitkeringen gemeentefonds 0 V
C. Dividend- en winstuitkering 0 V
D. Saldo financieringsfunctie -91 N
E. Overige algemene dekkingsmiddelen 0 V
F. Onvoorzien 0 V
G. Vennootschapsbelasting 0 V
H. Saldo kostenplaatsen 0 V
Totaal baten 379 V
Saldo van baten en lasten exclusief mutatie reserves 1.125 V
Mutatie reserves
0.10 Storting reserves -172 N
0.10 Onttrekking reserves 1.088 V
Totaal mutatie reserves 917 V
Saldo van baten en lasten inclusief mutatie reserves 2.042 V

Bij de analyse van de verschillen onder Overhead is er veelal sprake van afwijkingen die niet aan de specifieke thema's toe te rekenen zijn.  

A. Lokale heffingen

Onder lokale heffing wordt de opbrengst van de onroerendezaakbelastingen voor eigenaren en gebruikers van niet-woningen en eigenaren van woningen opgenomen. De opbrengst van eigenaren woningen neemt met € 250.000 toe en de opbrengst van de eigenaren/gebruikers niet-woningen met € 220.000

D. Saldo Financieringsfunctie

De post saldo financieringsfunctie is een administratief onderdeel van de begroting wat gebruikt wordt voor de berekening van de rente en de doorbelasting daarvan. Deze post is in beginsel neutraal omdat de lasten en baten elkaar budgettair opheffen.

H. Saldo Kostenplaatsen

De post Saldo kostenplaatsen heeft ook een administratief karakter. In eerdere jaren werden hier ramingen opgenomen die resteerden nadat verschillende hulpkostenplaatsen doorbelast waren.  In 2027 is de doorbelasting via hulpkostenplaatsen gewijzigd waardoor een verbeterede toerekening kon worden doorgevoerd. Gevolg is dat er sprake is van een (administratief) voordeel op de post Saldo kostenplaatsen. 

Reserves:

De storting in de reserve heeft betrekking op de afwikkeling van de grondexploitatie. Een storting in een reserve is een nadeel voor de exploitatie. Een voordeel voor de exploitatie is een onttrekking uit een reserve. In 2027 wordt er vanwege actualisatie van de kapitaallasten € 106.000 minder onttrokken uit de algemene reserve. In begrotingsjaar 2027 zetten we de algemene reserve voor € 1,195 miljoen in als structureel dekkingsmiddel voor structurele lasten. Deze inzet van de algemene reserve voldoet aan de voorschriften van de toezichthouder. Voor het exploitatiesaldo van de begroting is deze inzet een voordeel.