Algemene dekkingsmiddelen

Dit hoofdstuk is een overzicht van algemene dekkingsmiddelen. Het gemeentefonds (algemene uitkeringen) en de OZB (lokale heffingen) zijn de grootste onderdelen. Volgens de regels van het BBV (notitie Lokale heffingen) voegen we aan de begroting een Financiële begroting toe. Hier staan de baten en lasten met een toelichting. 

 

 
Begroting Alg. Dekkingsmiddelen (x 1.000,-) Realisatie Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting
2023 2024 2025 2026 2027 2028
A. Lokale heffingen Lasten -637 N -347 N -505 N -505 N -505 N -505 N
B. Algemene uitkeringen Lasten -5 N 0 N 0 N 0 N 0 N 0 N
C. Dividend Lasten 0 N 0 N 0 N 0 N 0 N 0 N
D. Saldo financieringsfunctie Lasten -587 N -1.024 N -105 N -103 N -101 N -99 N
E. Overige algemene dekkingsmiddelen Lasten -360 N 0 N 0 N 0 N 0 N 0 N
F. Onvoorzien Lasten 0 N -5 N -5 N -5 N -5 N -5 N
G. Vennootschapsbelasting Lasten -194 N -13 N -13 N -13 N -13 N -13 N
Saldo kostenplaatsen Lasten N -674 N -313 N -313 N -112 N -112 N
Totaal lasten alg. Dekkingsmiddelen -1.783 N -2.062 N -941 N -939 N -736 N -734 N
A. Lokale heffingen Baten 5.534 V 5.736 V 6.069 V 6.180 V 6.246 V 6.479 V
B. Algemene uitkeringen Baten 45.277 V 48.774 V 50.537 V 48.177 V 48.264 V 48.491 V
C. Dividend Baten 92 V 91 V 91 V 91 V 91 V 91 V
D. Saldo financieringsfunctie Baten 135 V 77 V 120 V 117 V 115 V 113 V
E. Overige algemene dekkingsmiddelen Baten 31 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V
F. Onvoorzien Baten 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 1 V
G. Vennootschapsbelasting Baten 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V
Saldo kostenplaatsen Baten 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V 0 V
Totaal baten alg. Dekkingsmiddelen 51.070 V 54.678 V 56.817 V 54.565 V 54.716 V 55.175 V
Saldo van baten en lasten excl. mutaties reserves 49.287 V 52.616 V 55.876 V 53.626 V 53.980 V 54.441 V
Mutatie Reserves 11 V -651 N 1.510 V 1.596 V 1.561 V 1.476 V
Begrotingssaldo 49.298 V 51.964 V 57.385 V 55.222 V 55.541 V 55.917 V

A. Lokale heffingen

Onder de Lokale heffingen vallen de volgende belastingen:
•    Onroerendezaakbelasting 
•    Precariobelasting
•    Toeristenbelasting.
Een nadere toelichting op deze belastingen is opgenomen in de paragraaf B. Lokale heffingen.

B. Algemene uitkeringen

Binnen het gemeentefonds is de algemene uitkering de grootste component. Het bedrag aan algemene uitkering wordt verdeeld over de gemeenten via maatstaven, zoals het inwonertal en de oppervlakte van een gemeente, een aan de maatstaven gekoppeld gewicht (bedrag per eenheid) en de uitkeringsfactor (de voor alle gemeenten gelijke vermenigvuldigingsfactor). Die drie componenten zijn aan wijzigingen onderhevig. De algemene uitkering is vrij besteedbaar voor gemeenten. Naar aanleiding van de Miljoenennota en de Rijksbegroting heeft het Ministerie van Binnenlandse Zaken een septembercirculaire 2024 uitgebracht met het onderstaande financiële impact voor de gemeente Drimmelen als gevolg ten opzichte van de meicirculaire 2024: 

C. Dividend

De gemeente bezit 0,065% van de totale aandelen van de Bank Nederlandse gemeenten (BNG) en bezit daarmee 36.426 aandelen met een dividend van € 91.065 in totaal.

D. Saldo financieringsfunctie

Het financieringsresultaat is het resultaat van de externe rentekosten- en opbrengsten. Wanneer de omslagrente (te vinden onder Paragraaf D. Financiering) boven de 0,5% uitkomt, dient de gemeente de rentelasten en opbrengsten toe te rekenen aan alle programma's. In de begroting 2024 was de omslagrente nog 0,5% waardoor geen toerekening nodig was en alle rentelasten te vinden waren onder Saldo Financieringsfunctie. In 2025 is de omslagrente 1,0 %. Hierdoor zijn alle rentelasten (ca. € 1,6 miljoen) en opbrengsten (ca. €90.000) verdeelt over de programma's, waardoor het saldo van baten en lasten op D. Saldo financieringsfunctie flink is gedaald.

E. Overige algemene dekkingsmiddelen

Onder de overige algemene dekkingsmiddelen staan bedragen die nog niet specifiek aan een programma zijn toegewezen.

F. Onvoorzien

Het BBV verplicht ons om een post onvoorzien op te nemen. Als binnen de begroting geen andere dekkingsmiddelen beschikbaar zijn, kan de gemeente een beroep doen op deze post. Dit kan alleen als de last onvoorzienbaar, onvermijdbaar, niet uitstelbaar en incidenteel is.

G. Vennootschapsbelasting

De belastingplicht gaat over alle opbrengsten die de gemeenten ontvangen voor diensten die niet rechtstreeks in verband staan met de uitoefening van het openbaar bestuur. Voor Drimmelen zijn dit inkomsten uit (actieve) grondexploitatie en opbrengsten uit de reststromen afval. Voor 2025 e.v. gaan we uit van een belastingplicht van € 13.000.