Dit hoofdstuk geeft een overzicht van de algemene dekkingsmiddelen. Het gemeentefonds (algemene uitkeringen) en de OZB (lokale heffingen) zijn de grootste onderdelen. Volgens de regels van het BBV (notitie Lokale heffingen) voegen we aan de begroting een Financiële begroting toe. Hier leest u onze baten en lasten met een toelichting.
| Tabel AlgDm-1 | ||||||||||
| Programma | Realisatie 2022 | Begroting 2023 | Begroting 2024 | |||||||
| Algemene dekkingsmiddelen | Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo | |
| A.Lokale heffingen | 5.397.242 | -463.980 | 4.933.262 | 5.485.068 | -525.611 | 4.959.457 | 5.736.407 | -371.062 | 5.365.345 | |
| B. Algemene uitkeringen | 42.783.750 | -3.340 | 42.780.410 | 43.981.235 | -5.411 | 43.975.824 | 46.591.362 | -5.640 | 46.585.722 | |
| C. Dividend | 83.051 | - | 83.051 | 83.051 | - | 83.051 | 91.065 | - | 91.065 | |
| D. Saldo financieringsfunctie | 54.677 | -212.675 | -157.998 | 62.996 | -382.196 | -319.200 | 76.838 | -560.611 | -483.773 | |
| E. Overige algemene dekkingsmiddelen | - | -3.429 | 3.429 | - | -1.138.249 | -1.138.249 | - | -295.192 | -295.192 | |
| F. Onvoorzien | - | - | - | - | -5.000 | -5.000 | - | -5.000 | -5.000 | |
| G. Vennootschapsbelasting | - | - | - | - | -2.500 | -2.500 | - | -2.500 | -2.500 | |
| Totaal algemene dekkingsmiddelen | 48.318.720 | -683.424 | 47.642.154 | 49.612.350 | -2.058.967 | 47.553.383 | 52.495.672 | -1.240.005 | 51.255.667 | |
A. Lokale heffingen
Onder de Lokale heffingen vallen de volgende belastingen:
- Onroerendezaakbelasting
- Precariobelasting
- Toeristenbelasting
Een nadere toelichting op deze belastingen is opgenomen in de paragraaf B. Lokale heffingen.
B. Algemene uitkeringen
Naar aanleiding van de Miljoenennota heeft het Ministerie van Binnenlandse Zaken een septembercirculaire 2023 uitgebracht met de onderstaande financiële gevolgen:
| Tabel AlgDm-2 | ||||
| Uitkeringen gemeentefonds | ||||
| 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | |
| Septembercirculaire 2023 | 46.591.362 | 46.621.362 | 42.743.208 | 43.014.301 |
| Meicirculaire 2023 | 45.884.783 | 45.973.609 | 42.280.514 | 41.762.701 |
| Verschil september - meicirculaire | 706.579 | 647.753 | 462.694 | 1.251.600 |
| Geoormerkte gelden | ||||
| 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | |
| Gemeentefonds uitkeringen | ||||
| Bijzondere bijstand en vroegsignalering | 33.329 | |||
| Rijksvaccinatieprogramma | 4.988 | 5.074 | 4.395 | 4.368 |
| Veilig wonen | 7.062 | 7.062 | 7.062 | 7.062 |
| Totaal te oormerken bedragen | 45.379 | 12.136 | 11.457 | 11.430 |
| Netto effect septembercirculaire | 661.200 | 635.617 | 451.237 | 1.240.170 |
Ten opzichte van de Voorjaarsnota / meicirculaire hebben er enkele belangrijke mutaties plaatsgevonden:
Accressen
Sinds de meicirculaire 2022 is het volume deel bevroren tot en met 2025. Vooruitlopend op een nieuwe financieringssystematiek heeft het kabinet in de septembercirculaire 2022 eenmalig € 1 miljard extra beschikbaar gesteld in 2026. Het volumedeel staat hierdoor vast tot en met 2026. Bij de Voorjaarsnota 2023 is dit bedrag vanaf 2027 structureel gemaakt en is besloten om de volumeontwikkeling vanaf 2027 te indexeren op basis van de ontwikkeling van het bruto binnenlands product. De indexatie voor het volumedeel wordt vanaf 2027 gebaseerd op een 8-jaars historisch gemiddelde van de ontwikkeling van het bruto binnenlands product (bbp).
De loon- en prijsontwikkeling in het accres wordt bijgesteld met een gecombineerde index op basis van de CPB-indices voor de loonvoet sector overheid, de prijsontwikkeling materiele overheidsconsumptie (IMOC) en de prijsontwikkeling bruto overheidsinvesteringen (IBOI). Vanaf 2027 volgt de indexatie voor inflatie de prijs bbp van het lopend jaar. De mutaties ten opzichte van de meicirculaire 2023 zijn als volgt (genoemde bedragen zijn voor alle gemeenten):
- 2024: € 434 miljoen
- 2025: € 371 miljoen
- 2026: € 339 miljoen
- 2027: € 453 miljoen.
Bijzondere bijstand en vroegsignalering
Het kabinet stelt in totaal € 200 miljoen voor de jaren 2022 tot en met 2024 beschikbaar om een stapeling van sociale en maatschappelijke problemen als gevolg van de hoge inflatie te voorkomen. Voor 2024 wordt in totaal € 50 miljoen via het gemeentefonds aan gemeenten beschikbaar gesteld.
We zien bij schuldhulpverlening dat er veel meldingen vroegsignalering komen. De afgelopen periode veel meer dan gepland. Surplus voert de vroegsignalering voor ons uit.
Op basis van de toename van het aantal meldingen, is het verzoek gekomen om het aantal uren preventief op te hogen. Dit kan voor 2024 door de incidentele inzet van deze middelen.
Rijksvaccinatieprogramma
Vanaf december 2019 krijgen zwangere vrouwen maternale kinkhoestvaccinatie aangeboden door de Rijksoverheid. Vanaf 1 januari 2024 wordt de uitvoering van deze maternale kinkhoestvaccinatie formeel overgedragen aan de gemeenten. Deze vaccinatie wordt dan toegevoegd aan de opsomming van vaccinaties in het Rijksvaccinatieprogramma (RVP) zoals genoemd in artikel 11, tweede lid, in het Besluit publieke gezondheid. Bij deze septembercirculaire worden de bijbehorende middelen, circa € 4 miljoen per jaar aan het gemeentefonds toegevoegd aan het cluster Sociale basisvoorzieningen.
De GGD zal de gemeentelijke bijdrage voor het uitvoeren van het rijksvaccinatieprogramma verhogen. Vanaf 1 januari komen de kosten voor de kinkhoesvaccinatie structureel in de begroting de van de GGD.
Veilig wonen
De veiligheid van decentrale bestuurders is een vereiste voor het goed functioneren van het openbaar bestuur. Per 1 oktober 2023 wordt de werkgeversverantwoordelijkheid voor hun veiligheid daarom geëxpliciteerd met een wijziging van de Regeling rechtspositie decentrale politieke ambtsdragers. Vanuit het programma Weerbaar Bestuur wordt hier een tegemoetkoming van € 2,4 miljoen per jaar tegenover gesteld voor 2023-2026. Decentrale bestuurders krijgen een veiligheidsadvies op maat met een uitgebreider pakket aan preventieve maatregelen voor hun woonomgeving. Interne en externe veiligheid ligt bij het cluster veiligheid het is daarom raadzaam om de gelden te oormerken aan openbare orde en veiligheid.
C. Dividend
De gemeente bezit 0,065% van de totale aandelen van de Bank Nederlandse gemeenten (BNG) en bezit daarmee 36.426 aandelen met een nominale waarde van € 91.065 in totaal.
D. Saldo financieringsfunctie
Het financieringsresultaat is het resultaat van de externe rentekosten- en opbrengsten. De stijging wordt veroorzaakt door extra begrote rentekosten vanaf 2023 voor rentekosten voor de kasgeldleningen in verband met de stijgende rente én rentekosten van een op basis van de financieringsbehoefte af te sluiten langlopende lening in 2023.
E. Overige algemene dekkingsmiddelen
Onder de overige algemene dekkingsmiddelen staan bedragen die nog niet specifiek aan een programma zijn toegewezen, zoals inzet van het inhuurbudget (€ 95.600), gepensioneerden vervangen ( € 100.000) en een meer toekomstige bezetting (€ 100.000).
F. Onvoorzien
Het BBV verplicht ons om een post onvoorzien op te nemen. Als binnen de begroting geen andere dekkingsmiddelen beschikbaar zijn, kan de gemeente een beroep doen op deze post. Dit kan alleen als de last onvoorzienbaar, onvermijdbaar, onuitstelbaar en incidenteel is.
G. Vennootschapsbelasting
De belastingplicht gaat over alle opbrengsten die de gemeenten ontvangen voor diensten die niet rechtstreeks in verband staan met de uitoefening van het openbaar bestuur. Voor Drimmelen zijn dit inkomsten uit (actieve) grondexploitatie en opbrengsten uit de reststromen afval. Voor 2024 gaan we uit van een belastingplicht van € 2.500.